Perlunya Reformasi Perpajakan Global

Di seluruh dunia, mengumpulkan pendapatan pajak menjadi tantangan yang semakin besar daripada sebelumnya karena globalisasi. Pada awal tahun 1900-an, mengumpulkan dari individu cukup

sederhana dibandingkan hari ini karena kebanyakan orang tinggal, bekerja, dan menjalankan bisnis di negara asalnya. Namun seiring berjalannya waktu dan kemajuan teknologi, bisnis mulai melintasi 

perbatasan, dan pajak mulai menjadi semakin rumit. Karena itu, sistem pajak pemerintah perlu direformasi jika ingin efektif mengumpulkan pendapatan dalam ekonomi global terbuka saat ini.

Masalah utama yang dihadapi sistem pajak pemerintah saat ini adalah mobilitas aktivitas ekonomi, yang merujuk pada kemampuan perusahaan dan korporasi untuk melakukan bisnis di seluruh dunia. Beberapa contoh kegiatan ekonomi ini adalah investasi asing langsung oleh perusahaan multinasional, perdagangan internasional, dan imigrasi individu. Dengan aktivitas ekonomi seluler, sulit bagi pemerintah untuk memonopoli basis pajak mereka. Pada gilirannya, globalisasi meningkatkan interaksi dan tabrakan antara sistem layanan pajak bisnis, dan menghasilkan serangkaian masalah.

Satu masalah terjadi jika negara bersaing untuk menarik basis pajak. Negara-negara pesaing akan terus menurunkan tarif pajak mereka untuk menarik lebih banyak bisnis. Pada akhirnya, pengeluaran pemerintah dapat didorong ke tingkat rendah yang tidak mencukupi, yang merupakan alasan mengapa persaingan sangat merusak. Misalnya, satu negara dapat kehilangan basis pajak karena negara lain menurunkan tarifnya. Karena satu negara kehilangan pendapatan potensial, ia mungkin menurunkan tarifnya untuk tetap bersaing dengan basis pajak lainnya. Setelah beberapa waktu, kedua negara akan memiliki pengeluaran pemerintah yang tidak memadai.

Masalah lain yang disebabkan oleh benturan sistem perpajakan adalah pengenaan perencanaan pajak yang tepat yang berlebihan atas pendapatan luar negeri oleh perusahaan domestik. Pemerintah melakukan ini karena mereka berusaha membawa perusahaan kembali ke negara asal dan menghalangi perusahaan untuk melakukan bisnis di negara lain. Keuntungan perusahaan akan terhambat, yang akan mengurangi jumlah modal yang diinvestasikan di perusahaan dan merugikan karyawan individu. Di sisi lain, jika negara asal berhasil membawa perusahaan kembali ke negaranya, negara lain akan kehilangan sebagian dari pendapatan pajaknya. Baik negara asal maupun negara asing tidak dapat memperoleh keuntungan secara bersamaan dari pendapatan luar negeri yang dikenakan pajak.

Juga, penghindaran pajak dapat dimulai dan insentif untuk menabung dan berinvestasi dapat menghilang. Individu atau perusahaan dengan jumlah uang yang besar mungkin mencoba menemukan celah dalam sistem pajak, sehingga mereka dapat menyimpan lebih banyak pendapatan mereka. Ada hasil negatif dari ini karena pendapatan pajak akan lebih sedikit tersedia untuk banyak negara. Sayangnya, dengan jumlah pendapatan pajak yang tidak terkumpul, pemerintah mungkin menaikkan pajak terlalu tinggi bagi sebagian orang, dan banyak orang tidak mau berinvestasi atau menabung.

Sebagaimana dinyatakan di atas, banyak implikasi dapat muncul dari sistem perpajakan yang tidak memadai yang tidak mengikuti perkembangan ekonomi global yang terbuka. Terlepas dari semua negara yang tidak melakukan dengan baik sistem pajak mereka yang sudah ketinggalan zaman, negara-negara kecil berkembang pesat. Mereka harus beradaptasi dengan ekonomi global terbuka lebih awal daripada negara-negara besar karena tekanan yang diberikan negara-negara besar kepada mereka.

Negara-negara yang lebih kecil memiliki ekonomi yang lebih terbuka, dan mereka telah mengadaptasi sistem pajak mereka ke jenis ekonomi baru. Saat ini, negara-negara yang lebih kecil tidak terlalu bergantung pada pajak penghasilan dan lebih mengandalkan pajak jenis pengeluaran, beberapa di antaranya adalah cukai, penjualan, dan pajak pertambahan nilai. Pengeluaran ini tidak mengenakan pajak pengembalian modal secara langsung; sebaliknya mereka mengenakan pajak atas pengembalian yang dibelanjakan untuk barang dan jasa. Selanjutnya, pajak pengeluaran dapat mendistribusikan pajak secara merata. Tarif bisa lebih tinggi untuk barang dan jasa yang dibeli oleh orang kaya dan lebih rendah untuk barang dan jasa yang dibeli oleh orang yang kurang kaya.

Sistem pajak pemerintah negara-negara besar perlu direformasi karena globalisasi telah terjadi, yang menghubungkan banyak aspek kehidupan masyarakat di seluruh dunia termasuk bisnis. Ketika mereka menata ulang sistem pajak mereka, sistem pajak negara-negara kecil harus dijadikan contoh karena mereka sudah beradaptasi dengan perekonomian global yang terbuka. Semakin cepat negara-negara besar menyadari bahwa sistem pajak mereka ketinggalan zaman dan memperbaikinya, semakin cepat masalah yang disebabkan oleh tabrakan sistem pajak akan hilang.